LAVORO

15 febbraio 

Collocamento obbligatorio - Le aziende soggette alla disciplina sul collocamento obbligatorio di cui alla legge 68/1999 devono trasmettere i prospetti informativi ai servizi competenti solo nel caso di variazioni rilevanti.

16 febbraio 

Inps - Per i lavoratori dipendenti: versare i contributi relativi alle retribuzioni corrisposte nel mese di gennaio, versando il saldo col Mod. unificato F24. Per i collaboratori coordinati e continuativi/lavoratori a progetto: versare i contributi relativi ai compensi corrisposti nel mese di gennaio, versando il saldo col Mod. unificato F24.

Inail - Autoliquidazione 2011/2012 - Denunciare le retribuzioni erogate nel 2011 e autoliquidare, versando il relativo importo con il Mod. unificato F24, sia la rata premio anticipata 2012 sia la somma dovuta per regolazione premio 2011. Comunicare alla Sede Inail competente l’eventuale riduzione delle retribuzioni presunte 2012. Le dichiarazioni delle retribuzioni (ora obbligatoriamente trasmesse in via telematica) devono essere presentate entro il 16 marzo, ferma restando la scadenza dei pagamenti al 16 febbraio. Sulle modalità operative, si fa rinvio alla nostra comunicazione del 13 gennaio 2012 in merito agli adempimenti ora da effettuare esclusivamente in via telematica.

20 febbraio

Enasarco - Per gli agenti e rappresentanti: versare i contributi dovuti ai Fondi Previdenza o Assistenza per il trimestre ottobre/dicembre 2011.

29 febbraio

Inps - Per i lavoratori dipendenti (dirigenti compresi): trasmettere in via telematica la nuova denuncia mensile denominata UNIEMENS.

Eventuale dichiarazione all’INPS nel caso di variazione della media occupazionale per il versamento del contributo addizionale (se si supera il limite dei 50 dipendenti).

Fasi - Per i dirigenti di azienda industriale: versare al Fondo Assistenza Sanitaria Integrativa i contributi relativi al 1° trimestre 2012

Inail - Oscillazione del tasso medio per prevenzione dopo i primi due anni di attività: scade il termine per presentare l’istanza alla sede Inail competente volta ad ottenere la riduzione del tasso di premio applicabile, in relazione agli interventi effettuati per il miglioramento delle condizioni di sicurezza e igiene nei luoghi di lavoro. L’istanza va presentata utilizzando l’apposita modulistica aggiornata.

FISCALE

 1° febbraio

Utilizzo del credito IVA in compensazione nel modello F24 – Si ricorda che la compensazione del credito IVA annuale o relativo a periodi inferiori all’anno, per importi superiori a 10.000 euro annui, può essere effettuata a partire dal giorno sedici del mese successivo a quello di presentazione della dichiarazione o dell'istanza da cui il credito emerge. Inoltre i contribuenti che intendono utilizzare in compensazione crediti relativi all'IVA per importi superiori a 15.000 euro annui , hanno l'obbligo di richiedere l'apposizione del visto di conformità, relativamente alle dichiarazioni annuali dalle quali emerge il credito. In alternativa è prevista la sottoscrizione da parte dei soggetti che esercitano il controllo contabile.

IVA – Dichiarazione annuale – inizia la decorrenza del termine per presentare la dichiarazione annuale in forma autonoma. Si ricorda che la richiesta di rimborso del credito IVA, non prevede più la presentazione del Modello VR al concessionario, si dovrà invece compilare il quadro VR inserito nella dichiarazione IVA annuale da trasmettere in via telematica.

15 febbraio

Fatturazione differita – termine per l’emissione delle fatture relative alla merce consegnata o spedita, con emissione del documento di trasporto, nel mese precedente.

RAVVEDIMENTO - Iva e ritenute - Termine per versamento tardivo di Iva e ritenute alla fonte, qualora non eseguito entro il 16 gennaio 2012, con pagamento della sanzione 3,00% e interessi legali (2,5% annuo dal 1° gennaio 2012 e 1,5 % annuo fino al 31 dicembre 2011) Cod.trib: 8904 (sanzioni Iva) e 8906 (sanzioni ritenute)

16 febbraio

IVA - Dichiarazioni d’intento - Presentazione telematica della comunicazione delle dichiarazioni d’intento ricevute nel mese precedente.

IMPOSTA DI PRODUZIONE E DI CONSUMO - Versamento – termine per il versamento dell’imposta di produzione e consumo sui prodotti cui si applica il regime fiscale delle accise immessi in consumo nel territorio dello Stato nel mese precedente.

RITENUTE - Versamento - Versamento delle ritenute operate nel mese precedente su redditi di lavoro dipendente e assimilati, lavoro autonomo, capitale, provvigioni, ecc.

ADDIZIONALI IRPEF - Versamento - Versamento addizionali Irpef su redditi di lavoro dipendente ed assimilati trattenute nel mese precedente.

T.F.R. - Imposta sostitutiva - Versamento a saldo imposta sostitutiva sulla rivalutazione del T.F.R. (cod. trib.:1713)

IVA - Versamento risultante dalla liquidazione - del mese di gennaio 2012 (cod. trib.: 6001) - del IV trimestre 2011 (cod. 6034) , al netto del versamento d’acconto

 IVA - Società ed enti controllanti e controllate – Scade il termine per la comunicazione telematica dell'intenzione di avvalersi per l’anno 2012 del regime di "liquidazione IVA di gruppo".

27 febbraio (il 25 febbraio è sabato)

IVA - Elenchi Intrastat - Presentazione telematica elenchi riepilogativi (Intrastat) di cessioni e/o acquisti e prestazioni di servizi intracomunitari effettuati nel mese precedente.

28 febbraio

RITENUTE – Conguaglio sui redditi di lavoro dipendente – Scade il termine per effettuare il conguaglio tra le ritenute operate e l'imposta dovuta ai fini IRPEF sui redditi di lavoro dipendente ed assimilati.

RITENUTE - Consegna certificazioni – Scade il termine per la consegna delle certificazioni per anno 2011 di redditi lavoro dipendente e assimilati (Mod. CUD), dividendi, altri redditi soggetti a ritenuta, ecc.

29 febbraio

IVA - Comunicazione annuale - Presentazione telematica della comunicazione annuale dei dati IVA. Si ricorda che sono esonerati dalla presentazione i contribuenti che presentano la dichiarazione annuale entro il mese di febbraio.

ANAGRAFE TRIBUTARIA - Per gli intermediari finanziari scade il termine  per  la comunicazione all'Anagrafe tributaria - esclusivamente in via telematica - dei dati relativi ai soggetti con i quali sono stati intrattenuti rapporti di natura finanziaria. La comunicazione si riferisce ai nuovi rapporti, alle modifiche ed alle cessazioni relative al mese precedente.

DOCUMENTI FISCALI - Comunicazione annuale - Comunicazione annuale delle forniture di documenti fiscali da parte di tipografie e rivenditori autorizzati.

IVA - Rilevazione Km - Rilevazione numero Km da riportare nella scheda carburanti (mensile o trimestrale).

IVA – Operazioni con paesi black list – Presentazione elenchi – Termine per la comunicazione telematica delle operazioni effettuate con operatori economici aventi sede, residenza o domicilio nei paesi c.d. “black-list”, nel mese precedente.

STUDI DI SETTORE - Scade il termine per comunicare le cause che giustificano le anomalie o gli scostamenti relativi alla dichiarazione mod. UNICO 2011.

1 marzo

REGISTRO - Affitti - Versamento relativo a: cessioni, risoluzioni e proroghe di contratti, e annualità successive alla prima (di contratti pluriennali di immobili urbani, in caso di pagamento anno per anno) con inizio dal 1° gennaio 2012.